Ondernemersfaciliteiten verdampen in rap tempo
Ondernemersfaciliteiten verdwijnen: van € 7.280 zelfstandigenaftrek naar slechts € 900 in 2027
De fiscale voordelen voor ondernemers met een eenmanszaak of VOF worden in hoog tempo afgebouwd. De zelfstandigenaftrek is inmiddels bijna verdwenen en vanaf 2027 worden ook de startersaftrek, stakingsaftrek en meewerkaftrek fors aangepakt. Wat blijft er nog over van de fiscale voordelen voor zelfstandigen?
Zelfstandigenaftrek: bijna 88% verdwenen
Waar ondernemers in 2019 nog € 7.280 van hun winst mochten aftrekken, resteert in 2027 slechts € 900.
| Jaar | |
|---|---|
| 2019 | € 7.280 |
| 2023 | € 5.030 |
| 2024 | € 3.750 |
| 2025 | € 2.470 |
| 2026 | € 1.200 |
| 2027 | € 900 |
Een afname van bijna 88%. Ondernemers betalen hierdoor bij een gelijkblijvende winst over een steeds groter bedrag inkomstenbelasting.
Startersaftrek: vrijwel volledig afgeschaft
Ook beginnende ondernemers verliezen hun fiscale voordelen. Volgens de plannen daalt de startersaftrek van € 2.123 in 2026 naar slechts € 10 in 2027. Vanaf 2028 verdwijnt de regeling volledig.
Hierdoor wordt het fiscaal aanzienlijk minder aantrekkelijk om als zelfstandig ondernemer te starten in een Eenmanszaak of VOF.
MKB-winstvrijstelling: eveneens verlaagd
De MKB-winstvrijstelling bedroeg jarenlang 14% van de winst na ondernemersaftrek. Inmiddels is dit percentage teruggebracht naar 12,7%.
Bij een winst van € 100.000 betekent dit, los van andere ondernemersaftrekken, € 1.300 minder vrijgestelde winst ten opzichte van het oude percentage.
Voor 2027 is vooralsnog geen verdere verlaging aangekondigd.
Stakingsaftrek: 75% verlaging en daarna afschaffing
Ook ondernemers die hun onderneming beëindigen, worden geraakt.
De stakingsaftrek bedraagt momenteel maximaal € 3.630. Het kabinet wil deze regeling vanaf 2027 met 75% verlagen naar € 908.
Vanaf 2030 moet de stakingsaftrek zelfs volledig verdwijnen.
Dit betekent dat ondernemers bij verkoop of beëindiging van hun onderneming minder mogelijkheden krijgen om hun belastbare stakingswinst te verlagen.
Meewerkaftrek: hetzelfde lot
Ook de meewerkaftrek, bedoeld voor ondernemers van wie de fiscale partner onbetaald meewerkt in de onderneming, wordt volgens de plannen vanaf 2027 met 75% verlaagd.
Per 2030 wordt ook deze regeling volledig afgeschaft.
Wordt de BV steeds aantrekkelijker?
Door het verdwijnen van deze fiscale voordelen verandert de vergelijking tussen een eenmanszaak en een bv aanzienlijk en dit is al jaren aan de gang.
Waar de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling jarenlang belangrijke voordelen boden, wordt het verschil met de belastingheffing binnen een BV steeds kleiner.
Voor ondernemers met structureel hogere winsten is het fiscale omslagpunt om over te stappen naar een bv hierdoor fors lager komen te liggen.
Daarbij spelen uiteraard ook het gebruikelijk loon, de vennootschapsbelasting, dividendbelasting in box 2 en de mogelijkheid om winst binnen de BV te reserveren en belasting uit te stellen een belangrijke rol.
Tijd om uw rechtsvorm opnieuw te beoordelen?
De boodschap is duidelijk: de overheid bouwt de fiscale voordelen voor zelfstandige ondernemers steeds verder af.
Een eenmanszaak die enkele jaren geleden fiscaal de beste keuze was, is dat vandaag de dag allang niet meer.
Bij JA! Accountancy & Advies berekenen wij graag of uw huidige ondernemingsvorm nog steeds de voordeligste is, of dat een overstap naar een bv inmiddels interessanter is.
Voorkom dat u onnodig belasting betaalt en laat uw situatie tijdig beoordelen, neem gerust contact met mij op, ik denk graag met u mee : 072 - 3690327 Jurgen